MỸ PHẨM NHẬP KHẨU TỪ HÀN QUỐC VỀ VIỆT NAM CHỊU NHỮNG LOẠI THUẾ NÀO? Tính thuế nhập khẩu phải nộp khi nhập khẩu mỹ phẩm từ Hàn Quốc về Việt Nam
HƯỚNG DẪN CÁCH TÍNH THUẾ NHẬP KHẨU MỸ PHẨM TỪ HÀN QUỐC VỀ VIỆT NAM
Công ty bạn lần đầu làm thủ tục hải quan nhập khẩu mỹ phẩm mỹ phẩm từ Hàn Quốc về Việt Nam sẽ có những bỡ ngỡ nhất định khi nộp thuế nhập khẩu và cách tính thuế nhập khẩu. Chúng tôi hiểu được điều này vì vậy để hướng dẫn bạn dễ dàng trong quá trình nộp thuế cũng như tính toán số thuế dự kiến bạn phải nộp qua bài viết dưới đây. Bạn cũng theo dõi nhé!
Dịch vụ Cuochangair.com chuyên THỦ TỤC HẢI QUAN NHẬP KHẨU MỸ PHẨM TỪ HÀN QUỐC VỀ VIỆT NAM. Mr Hiệp: 0986 833 155 ( Đt/Zalo ) luôn sẵn sàn từ vận và hỗ trợ bạn khi nhập khẩu mỹ phẩm, đặc biệt tư vấn cặn kẽ cho các bạn lần đầu làm thủ tục nhập khẩu.
I/ MỸ PHẨM NHẬP KHẨU TỪ HÀN QUỐC VỀ VIỆT NAM CHỊU NHỮNG LOẠI THUẾ NÀO?
Mỹ phẩm nhập khẩu sẽ chịu 2 loại thuế chính đó là Thuế nhập khẩu và thuế gtgt
- Thuế nhập khẩu bao gồm thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt, thuế suất thông thường và tính theo tỉ lệ % được áp dụng như sau:
- Thuế suất ưu đãi: Áp dụng đối với nhóm hàng hóa nhập khẩu từ các nước hoặc nhóm nước, vùng lãnh thổ thực hiện tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam; hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào thị trường Việt Nam đáp ứng điều kiện có xuất xứ từ nước hoặc nhóm nước, vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam.
- Thuế suất ưu đãi đặc biệt: Áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu từ các nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại đối với Việt Nam; hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào thị trường trong nước đáp ứng điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại đối với Việt Nam.
- Thuế suất thông thường áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu không thuộc hai trường hợp nêu trên. Trong đó, thuế suất thông thường được tính bằng 150% thuế suất ưu đãi của từng mặt hàng tương ứng. Trường hợp mức thuế suất ưu đãi bằng 0%, thủ tướng chính phủ căn cứ quy định tại Điều 10 của Luật này để quyết định áp dụng mức thuế suất thông thường.
- Thuế gtgt là là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
II/ CÁCH TÍNH THUẾ NHẬP KHẨU MỸ PHẨM TỪ HÀN QUỐC VỀ VIỆT NAM
Để có thể tính toán được thuế nhập khẩu bạn cần dành thời gian đọc và hiểu các thuật ngữ cơ bản liên quan tới xuất nhập khẩu, thuế nhé. Chúng tôi xin đưa ra một số thuật ngữ bạn tham khảo trước:
- Điều kiện Incoterm: FOB, CIF, EXW,…
- Cước tàu, cước hàng không?
- C/O form AK, VK là gì?
- Hs code là gì?
1/ Tính thuế nhập khẩu phải nộp khi nhập khẩu mỹ phẩm từ Hàn Quốc về Việt Nam
Công thức tính thuế nhập khẩu đơn giản hiểu như sau:
Số thuế nhập khẩu bạn phải đóng = Trị giá tính thuế x thuế suất thuế nhập khẩu
1.1/ Trị giá tính thuế nhập khẩu
Căn cứ theo Điều 8, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, trị giá tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là trị giá hải quan căn cứ theo quy định của Luật Hải quan.
Về trị giá hải quan, theo Điều 5, Thông tư số 39/2015/TT-BTC, trị giá hải quan là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên, được xác định theo các phương pháp quy định tại Khoản 2, Điều này.
+ Trị giá tính thuế nhập khẩu tính theo giá CIF. Vì vậy, nếu bạn nhập khẩu với các Incoterm khác như EXW, FOB, DAP,… thì bạn phải tính toán sao cho ra được giá CIF. Thông thường khi nhập khẩu mỹ phẩm từ Hàn Quốc sẽ sử dụng term EXW, FOB hoặc CIF là chủ yếu.
- Bạn có thể hiểu đơn giản như sau để tạm tính được số thuế nhập khẩu phải nộp:
- Giá CIF = Giá EXW + Chi phí nội địa tại Hàn Quốc như local charge tại Hàn, phí dịch vụ vận chuyển nội địa tại Hàn xe tải – xe container, phí dịch vụ khai hải quan, c/o,... + Cước tàu + phí bảo hiểm đường biển nếu có
- Giá CIF = Giá FOB + Cước tàu + Phí bảo hiểm đường biển nếu có
Tốt nhất bạn dành thời gian đọc kỹ thông tư 39/2015 để hiểu cách tính từng khoản chi phí được công vào hoặc bỏ ra khi tính giá CIF. Nó cũng hơi hơi nhức nhức cái đầu bạn nhé!
1.2/ Thuế suất thuế nhập khẩu mỹ phẩm từ Hàn Quốc
Như đã nói ở phần I thì có 3 dạng thuế suất thông thường, ưu đãi và ưu đãi đặc biệt.
Việt Nam và Hàn Quốc có tham gia 2 Hiệp định thương mại đó là Việt Nam – Hàn Quốc sử dụng form C/O VK, Asean – Hàn Quốc sử dụng form C/O AK. Vì vậy, đối với hàng mỹ phẩm nhập khẩu từ Hàn Quốc thì bạn áp mức thuế suất nhập khẩu như sau:
+ Không có C/O form AK, VK thì sử dụng thuế suất ưu đãi
+ Có C/O form AK hoặc VK thì sử dụng thuế suất ưu đãi đặc biệt
=> Bạn có thể thảm khảo ở mục THUẾ NHẬP KHẨU MỘT SỐ MẶT HÀNG MỸ PHẨM TỪ HÀN QUỐC VỀ VIỆT NAM để hiểu về sự khác biệt giữa thuế thông thường, thuế ưu đãi và ưu đãi đặc biệt form AK, VK tại bài viết : THỦ TỤC HẢI QUAN NHẬP KHẨU MỸ PHẨM TỪ HÀN QUỐC VỀ VIỆT NAM
1.3/ Ví dụ về tính thuế nhập khẩu mỹ phẩm từ Hàn Quốc theo điều kiện CIF
Shipped On Board Date |
Delivery Terms and Payment Terms |
|||
|
|
Payment Term : T/T Remittance 100% Pre-payment |
||
Vessel/Flight |
|
Before Shipment. |
|
|
BY Vessel |
|
Remark |
|
|
Port of loanding : |
Final destination : |
- Incoterm 2020: CIF HCM |
||
SOUTH KOREA |
HOCHIMINH, VIETNAM |
|
|
|
Vessel/FlightNO. |
Goods Description & Contents |
Quantity |
Unit Price (USD) |
Amount (USD) |
1 |
Sản phẩm nước hoa abc |
5,000 |
2,0 |
10,000 |
- Hs code Nước hoa: dưới đây là mô tả mặt hàng nước hoa trong biểu thuế xuất nhập khẩu Việt Nam.
Hs code |
Mô tả sản phẩm |
Đơn vị tính |
3302 |
Hỗn hợp các chất thơm và các hỗn hợp (kể cả dung dịch có cồn) với thành phần chủ yếu gồm một hoặc nhiều các chất thơm này, dùng làm nguyên liệu thô trong công nghiệp; các chế phẩm khác làm từ các chất thơm, dùng cho sản xuất đồ uống |
|
33030000 |
Nước hoa và nước thơm |
kg/lít/chiếc |
Sau khi có HS code chúng tôi tra cứu trên biểu thuế xuất nhập khẩu Việt Nam sẽ ra được các thông tin sau:
=> Thuế nhập khẩu thông thường: 27%
=> Thuế nhập khẩu ưu đãi: 18%
=> Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biết:
+ Có C/o form AK : 5%
+ Có C/o form VK: 5%
Như vậy, bạn tính được số thuế nhập khẩu phải nộp rồi. Khá đơn giản:
- TRƯỜNG HỢP 1: THUẾ NHẬP KHẨU PHẢI NỘP KHÔNG CÓ C.O FORM AK HOẶC VK = 10.000USD X 18% X TỈ GIÁ
- TRƯỜNG HỢP 2: THUẾ NHẬP KHẨU PHẢI NỘP CÓ C.O FORM AK HOẶC VK = 10.000USD X 5% X TỈ GIÁ
1.4/ Ví dụ về tính thuế nhập khẩu mỹ phẩm từ Hàn Quốc theo điều kiện FOB:
Shipped On Board Date |
Delivery Terms and Payment Terms |
|||
|
|
Payment Term : T/T Remittance 100% Pre-payment |
||
Vessel/Flight |
|
Before Shipment. |
|
|
BY Vessel |
|
Remark |
|
|
Port of loanding : |
Final destination : |
- Incoterm 2020: FOB Incheon |
||
SOUTH KOREA |
HOCHIMINH, VIETNAM |
|
|
|
Vessel/FlightNO. |
Goods Description & Contents |
Quantity |
Unit Price (USD) |
Amount (USD) |
1 |
Sản phẩm nước hoa abc |
5,000 |
2,0 |
10,000 |
- Hs code Nước hoa: dưới đây là mô tả mặt hàng nước hoa trong biểu thuế xuất nhập khẩu Việt Nam.
Hs code |
Mô tả sản phẩm |
Đơn vị tính |
3302 |
Hỗn hợp các chất thơm và các hỗn hợp (kể cả dung dịch có cồn) với thành phần chủ yếu gồm một hoặc nhiều các chất thơm này, dùng làm nguyên liệu thô trong công nghiệp; các chế phẩm khác làm từ các chất thơm, dùng cho sản xuất đồ uống |
|
33030000 |
Nước hoa và nước thơm |
kg/lít/chiếc |
Sau khi có HS code chúng tôi tra cứu trên biểu thuế xuất nhập khẩu Việt Nam sẽ ra được các thông tin sau:
=> Thuế nhập khẩu thông thường: 27%
=> Thuế nhập khẩu ưu đãi: 18%
=> Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biết:
+ Có C/o form AK : 5%
+ Có C/o form VK: 5%
- CƯỚC VẬN CHUYỂN:
Chi phí bạn thuê vận chuyển quốc tế bằng đường biển hoặc được hàng không tại Việt Nam. Công ty tại Việt Nam sẽ xuất hóa đơn gtgt 0% cho công ty bạn.
VD: Cước vận chuyển đường biển trên hóa đơn gtgt: 10.000.000vnd
- BẢO HIỂM VẬN CHUYỂN HÀNG HÓA QUỐC TẾ:
Chi phí bảo hiểm bạn mua tại Việt Nam và được công ty bảo hiểm cấp giấy chứng nhận, xuất hóa đơn phí dịch vụ bảo hiểm quốc tế.
VD: Phí bảo hiểm quốc tế : 1.000.000vnd
Như vậy, bạn đã đủ dữ kiện để tính được số thuế nhập khẩu phải nộp rồi. Khá đơn giản:
- TRƯỜNG HỢP 1: THUẾ NHẬP KHẨU PHẢI NỘP KHÔNG CÓ C.O FORM AK HOẶC VK = (10.000USD X TỈ GIÁ + 10.000.000vnd +1.000.000vnd) x 18%
- TRƯỜNG HỢP 2: THUẾ NHẬP KHẨU PHẢI NỘP CÓ C.O FORM AK HOẶC VK = (10.000USD X TỈ GIÁ + 10.000.000vnd +1.000.000vnd) x 5%
2/ Tính thuế GTGT phải nộp khi nhập khẩu mỹ phẩm từ Hàn Quốc về Việt Nam
Thuế GTGT của mỹ phẩm nhập khẩu từ Hàn Quốc khá đơn giản. Công thức như sau:
Thuế GTGT phải nộp = ( Trị giá tính thuế + thuế nhập khẩu phải nộp ) x Thuế suất thuế gtgt :10%
Tiếp tục ví dụ 1 về nước hoa ở trên theo term CIF, chúng tôi đưa ra mức thuế gtgt bạn phải nộp = (10.000usd x tỉ giá + thuế nhập khẩu) x 10%
Các ví dụ ở trên chúng tôi đều không để mức tỉ giá vì nó thường xuyên thay đổi và khi bạn khai báo trên phần mềm hải quan, hệ thống sẽ tự động đưa ra mức tỉ giá tính thuế cho bạn. Vì vậy, phần tỉ giá này bạn không cần chính xác, chỉ ở mức tương đối khi tính toán mức thuế dự kiến phải nộp là được.
=> Tổng mức thuế bạn phải nộp cho đơn hàng nhập khẩu 10.000usd của mình gồm thuế nhập khẩu + thuế gtgt
Như vậy chúng tôi đã nêu ngắn gọn cách tính thuế nhập khẩu mỹ phẩm từ Hàn Quốc về Việt Nam. Đây là thông tin quan trọng để bạn tính toán chi phí giá thành sản phẩm nhập khẩu của công ty mình. Từ đó đưa ra quyết định nhập khẩu hay không?
Cần thêm sự hỗ trợ hoặc thông tin về tính thuế nhập khẩu mỹ phẩm. Hãy gọi cho chúng tôi 0986.833.155 Mr Hiệp luôn sẵn sàng tư vấn!
III/ GIẤY CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ C/O SẼ ĐƯỢC GIẢM THUẾ NHẬP KHẨU MỸ PHẨM TỪ HÀN QUỐC
Trước tiên bạn cần hiểu giấy chứng nhận xuất xứ là gì?
Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa có tên tiếng anh là Certificate of Origin. Kí hiệu là C/O.
- Căn cứ khoản 1 Điều 3 Nghị định 31/2018/NĐ-CP giải thích xuất xứ hàng hóa như sau:
Xuất xứ hàng hóa là nước, nhóm nước, hoặc vùng lãnh thổ nơi sản xuất ra toàn bộ hàng hóa hoặc nơi thực hiện công đoạn chế biến cơ bản cuối cùng đối với hàng hóa trong trường hợp có nhiều nước, nhóm nước, hoặc vùng lãnh thổ tham gia vào quá trình sản xuất ra hàng hóa đó.
- Theo khoản 1 Điều 32 Luật Quản lý ngoại thương 2017, khoản 2, 7 Điều 3 Nghị định 31/2018/NĐ-CP, chứng từ chứng nhận xuất xứ hàng hóa bao gồm:
- Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa dưới dạng văn bản hoặc các hình thức khác có giá trị pháp lý tương đương do cơ quan, tổ chức có thẩm quyền cấp cho thương nhân; Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa là văn bản hoặc các hình thức có giá trị pháp lý tương đương do cơ quan, tổ chức thuộc nước, nhóm nước, hoặc vùng lãnh thổ xuất khẩu hàng hóa cấp dựa trên quy định và yêu cầu liên quan về xuất xứ, chỉ rõ nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa đó.
- Chứng từ tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa do thương nhân phát hành là văn bản hoặc các hình thức có giá trị pháp lý tương đương do thương nhân tự khai báo và cam kết về xuất xứ của hàng hóa theo quy định của pháp luật. Bộ trưởng Bộ Công Thương chấp thuận bằng văn bản cho thương nhân tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa xuất khẩu.
Việt Nam và Hàn Quốc có ký kết các Hiệp định thương mại đó là Hiệp định thương mại Asean – Hàn Quốc trong đó Việt Nam là một thành viên của Asean và Hiệp định thương mại Việt Nam – Hàn Quốc.
Các Hiệp định thương mại có các điều khoản về thúc đẩy thương mại giữa các nước bằng cách ưu đãi thuế nhập khẩu đối với hàng hóa từ các nước thành viên. Để chứng minh hàng hóa được sản xuất từ các nước thành viên khi đó người bán hàng cần xin giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa – C/O với cơ quan nhà nước để được cấp.
Đặc biệt, C/O để hưởng ưu đãi thuế đối với Hiệp định Asean – Hàn Quốc là form C/O AK. Và C/O để được hưởng ưu đãi thuế đối với Hiệp định thương mại Việt Nam – Hàn Quốc đó là form C/O VK.
Khi bạn nhập khẩu hàng hóa từ Hàn Quốc bạn cần yêu cầu rõ cho người bán là chúng tôi cần bạn làm C/O form AK hoặc C/O form VK. Người bán căn cứ yêu cầu của bạn sẽ liên hệ và nộp hồ sơ với cơ quan nhà nước Hàn Quốc để được cấp đúng loại C/O bạn yêu cầu.
Khi bạn Nhập khẩu mỹ phẩm, bạn cần lưu ý thuế nhập khẩu nếu không có C/O AK hoặc VK thuế khá cao 15 20 25 thậm chí 30%. Hãy ưu tiên đàm phán vấn đề làm C/O với bên Hàn nhé.
Giữa C/O for AK Và VK thì một số loại Mỹ phẩm thuế nhập khẩu có C/O form VK sẽ thấp hơn C/O form AK. Bạn hãy tra trên biểu thuế để nắm rõ mức thuế mặt hàng mình nhập khẩu chọn C/O nào sẽ có lợi hơn.
IV/ CÁCH NỘP THUẾ NHẬP KHẨU MỸ PHẨM
Bạn lần đầu nhập khẩu hàng hóa, chưa biết cách nộp thuế xuất nhập khẩu ra sao? Chúng tôi đưa ra 2 gợi ý cho bạn.
1/ Ra ngân hàng nộp thuế nhập khẩu
- Bạn in tờ khai hải quan ra ngân hàng đưa cho giao dịch viên là được. Nhân viên ngân hàng kiểm tra trên hệ thống và in phiếu nộp thuế cho bạn. Bạn ký vào giấy nộp thuế là xong.
Việc này hơi mất thời gian một xíu vì vậy có cách thứ 2 đó là nộp điện tử qua hệ thống của Hải quan
Một số thông tin bạn cần chuẩn bị khi nộp thuế:
- Mã chương của công ty bạn:
Nếu bạn không biết có thể tra cứu trên trang web http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp
- Mã Tiểu mục:
Lệ phí hải quan: 2663
Thuế nhập khẩu: 1901
Thuế xuất khẩu: 1851
Thuế gtgt hàng nhập khẩu: 1702
- Tài khoản đóng thuế, lệ phí hải quan: https://www.customs.gov.vn/index.jsp?pageId=141&cid=1199
Bạn truy cập vào trang web của Hải quan để kiểm tra cho chính xác nhé!
2/ Thực hiện đăng ký tài khoản nộp thuế Hải quan điện tử 24/7
- Truy cập vào Cổng thanh toán điện tử và thông quan 24/7
- Khách hàng truy cập vào Cổng thanh toán điện tử và thông quan 24/7 theo đường link sau:
Truy cập Link: https://epayment.customs.gov.vn/epaymentportal/login
Truy cập cổng thanh toán điện tử
Sau khi truy cập thành công, tiến hành đăng nhập bằng tài khoản của hệ thống VNACCS mà người nộp thuế đã lập.
Lưu ý:
Người nộp thuế cần đăng ký 02 tài khoản trên hệ thống VNACCS (2 user code) gồm:
- 1 tài khoản (user code) để tạo giấy nộp thuế,
- 1 tài khoản (user code còn lại) để phê duyệt giấy nộp thuế,
- Sau khi tạo tài khoản xong bạn làm phiếu đăng ký nộp thuế hải quan điện tử nộp cho ngân hàng. Ngân hàng kích hoạt cho phép sử dụng khi đó tài khoản nộp thuế được.
3/ Có thể nộp online trên app hoặc website của ngân hàng
Tính năng này phụ thuộc vào từng ngân hàng, bạn kiểm tra app của ngân hàng mà công ty bạn đang sử dụng xem có tính năng nộp thuế xuất nhập khẩu hay không?
Bạn có thể gọi tổng đài hỗ trợ của ngân hàng để kiểm tra thử nhé!
Với chia sẻ nhỏ của chúng tôi, mong rằng bạn sẽ thuận lợi khi làm thủ tục nhập khẩu khẩu mỹ phẩm từ Hàn Quốc về Việt Nam.
Bạn lần đầu làm thủ tục nhập khẩu hàng hóa hãy liên hệ với Mr Hiệp – 0986.833.155 Đt/Zalo để được tư vấn và hỗ trợ. Chúng tôi sẽ cùng bạn xử lý các lô hàng nhập khẩu nhanh gọn!
Xem thêm